Z tego artykułu dowiesz się:

• jak koszty, przychody oraz ryzyko wpływają na wybór formy prowadzenia szkoły językowej,
• jaką formę działalności wybrać jeżeli planujesz prowadzić szkołę samodzielnie,
• jaka forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza,
• czy i kiedy musisz płacić zus, oraz co z vatem

Pisząc ten artykuł założyłem, że chcesz otworzyć szkołę samodzielnie. Jeżeli zamierzasz prowadzić ją ze wspólnikiem – przejdź do tego artykułu.

JDG vs sp z o.o. – szybkie wyjaśnienie

Żebyśmy się dobrze rozumieli w dalszej części tego tekstu wyjaśnijmy podstawowe pojęcia, których będziemy używali. 

JDG – jednoosobowa działalność gospodarcza. JDG to inaczej Ty. Firma i Ty stanowicie jedność. Zakładasz ją przez rejestrację w CEIDG. Rejestracja jest prosta, bezpłatna i zajmuje kilkanaście minut. Prowadząc JDG możesz zatrudniać pracowników. Za zobowiązania szkoły odpowiadasz całym swoim majątkiem.

SPÓŁKA Z O.O. – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. W przeciwieństwie do JDG spółka nie jest Tobą. Stanowi oddzielny byt prawny. Możesz założyć ją samodzielnie, ale jest to bardziej skomplikowane niż w przypadku JDG. Biura rachunkowe (będziesz potrzebował księgowego) często pomagają zarejestrować spółki. Spółkę zakłada się poprzez kilka etapów. Finalnym jest zgłoszenie do Krajowego Rejestru Sądowego oraz zgłoszenie właścicieli (beneficjentów) do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR). Za zobowiązania odpowiada spółka do wysokości kapitału zakładowego (minimum 5000 zł). Spółki nie musisz prowadzić ze wspólnikiem – możesz mieć jednoosobową spółkę z o.o. ale wiąże się to z przymusem płacenia zusu. Możesz rozwiązać ten problem przekazując niewielki % udziałów zaufanej osobie. Jeżeli jest więcej niż jeden właściciel spółki – nie trzeba płacić zusu. Spółkę prowadzi zarząd. Nic nie stoi na przeszkodzie, żebyś był właścicielem oraz zasiadał w zarządzie.

PRZYCHÓD – suma pieniędzy, która wpływa na konto twojej firmy

DOCHÓD – suma pieniędzy, które wpłynęły na konto firmy pomniejszona o koszty prowadzenia firmy. Czyli DOCHÓD = PRZYCHÓD – KOSZTY

Rozróżnianie tych dwóch pojęć jest istotne ponieważ w zależności od tego jaką formę rozliczenia z urzędem skarbowym przyjmiesz to podatek będziesz płacił od dochodu lub od przychodu.

Co wybrać JDG czy sp z o.o.?

Dobór formy pod jaką będziesz prowadził szkołę językową jest stosunkowo prosty jeżeli zamierzasz prowadzić ją sam. W zdecydowanej większości przypadków jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG) powinna w zupełności wystarczyć. 

Odstępstwo od tej zasady będzie sensowne w trzech przypadkach:

• gdy od początku planujesz stworzenie biznesu na sprzedaż,
• gdy oprócz kursów językowych chcesz świadczyć usługi o znacznie wyższym ryzyku,
• szacujesz, że będziesz mieć bardzo wysokie koszty (i oczywiście zyski)

Biznes na sprzedaż

Jeżeli twój pomysłem na biznes jest stworzenie firmy którą za kilka lat sprzedaż to sp z o. o. jest lepszym pomysłem z prostego powodu – sprzedaż biznesu w oparciu o JDG jest zasadniczo niemożliwa. JDG to inaczej Ty. Na upartego mając JDG możesz sprzedać markę pod którą działa szkoła, bazę klientów, metodologię prowadzenia zajęć, wyposażenie szkoły, ale nie sprzedasz firmy jako takiej. Firma prowadzona jako JDG jest przypisana do konkretnej osoby (do Ciebie). 

W branży szkół językowych bardzo rzadko buduje się firmę tylko po to żeby ją sprzedać więc ten punkt raczej nie będzie cię dotyczył.

Dodatkowe usługi o wysokim ryzyku

Pamiętaj że prowadząc jakąkolwiek firmę – odpowiadasz za powstałe szkody. Prowadząc JDG odpowiadasz za szkody całym swoim majątkiem (bo firma to Ty), w spółce za szkody odpowiada spółka (bo stanowi oddzielny byt prawny).

Kursy językowe są rodzajem działalności gospodarczej, która nie jest obarczona wysokim ryzykiem. Ciężko sobie wyobrazić, że ktoś pozywa Cię w związku z nieskutecznym nauczaniem języka angielskiego i żąda wypłaty ogromnego odszkodowania. Ale jeżeli planujesz również np. organizację obozów językowych to tutaj ryzyko jest już niewspółmiernie większe. Gdyby doszło do niepożądanego zdarzenia to finalnie prowadząc JDG odpowiadasz również całym swoim prywatnym majątkiem.

Ostatni czynnik dla którego korzystne może być założenie spółki z o.o. (wysokie koszty i wysokie dochody) jest dość skomplikowany i wyjaśnię go w dalszej części artykułu.

JDG – jaką formę płacenia podatku wybrać ?

Jak już wspomniałem, w zdecydowanej większości przypadków korzystniejsze będzie prowadzenia szkoły w formie JDG. Zakładając JDG musisz podjąć decyzję: jak chcę płacić podatek? Rozsądny wybór to jedna z dwóch opcji ryczałt lub skala podatkowa.

Jakie są różnice?

Ryczałt

To stała stawka podatku, płacona wyłącznie od PRZYCHODU (a więc nie odliczasz kosztów).

Kiedy ryczałt się opłaca? 

Gdy masz bardzo niskie koszty w stosunku do przychodu (np. uczysz samodzielnie w domu lub firmie klienta, brak pracowników, nie wynajmujesz lokalu, etc.). Ryczałt opłaca się również jeżeli twoje usługi są objęte niską stawką ryczałtu – a usługi nauczania języków obcych to tylko 8.5%. 

Ile zapłacę podatku dochodowego?

Ryczałt na nauczanie języków obcych to 8.5% od przychodu. Podatek płacisz od sumy wystawionych faktury. Jeżeli wystawisz faktury na 10 000 zł zapłacisz tylko 850 zł podatku. 

Ile zapłacę ZUSu?

W początkowym okresie możesz skorzystać z ulg: ulga na start (przez 6 miesięcy), zus preferencyjny (kolejne 24 miesiące). Gdy upłynie 30 miesięcy będziesz płacił pełny ZUS. Aktualnie jest to 2 543,39 zł o ile nie przekroczysz 300 000 zł przychodu. Jest tu już ujęta składka zdrowotna.

Ile zapłacę księgowemu?

Ok. 300 – 400 zł/mies.

Skala podatkowa

To podatek, który płacisz od dochodu – czyli przychodu pomniejszonego o koszty. Skala podatkowa ma dwa progi: 12% (do 120 000 zł dochodu rocznie) oraz 32% (od nadwyżki powyżej 120 000 zł rocznie). Masz również kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł. 

Kiedy skala podatkowa się opłaca? 

Jeżeli zatrudniasz ludzi (lektorzy, sekretariat, sprzątaczki), wynajmujesz lokale (pod siedzibę szkoły, sale w szkołach), wydajesz dużo na marketing, masz koszty pozostałe (telefony, media, paliwo) to oznacza, że twoje koszty prowadzenia działalności są średnie lub wysokie w stosunku do zysku. W takim wypadku powinno Ci zależeć na tym, żeby móc je odliczyć od przychodu (więc ryczałt odpada)

Ile zapłacę podatku dochodowego?

Przykłady dla dochodu (rocznie):

• 120 000 zł – zapłacisz (120 000 zł – 30 000 zł) × 12% = 10 800 zł
• 150 000 zł – zapłacisz ok. 21 000 zł
• 180 000 zł – zapłacisz ok. 30 000 zł

Zwróć uwagę jak drastycznie rośnie wysokość podatku powyżej rocznego dochodu przekraczającego 120 000 zł. To właśnie efekt tego, że nadwyżka jest opodatkowana aż 32% podatkiem. Możesz sprawdzić przybliżone wartości w kalkulatorze https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/kalkulator-formy-opodatkowania

Ile zapłacę ZUSu?

W początkowym okresie możesz skorzystać z Ulgi na Start oraz Preferencyjnych Składek. 

Składki ZUS na skali składają się z dwóch części:

• składki: emerytalna, rentowa, wypadkowa, fundusz pracy – ok. 1700 zł, 
• składka zdrowotna – 9% od dochodu (zmniejszonej jeszcze o ten 1700 zł). Czyli jeżeli masz dochód np. 120 000 zł rocznie  (10 000 zł miesięcznie) zapłacisz ok. 740 zł zdrowotnej. 

Pełny ZUS wówczas: 1700 zł + 740 zł = 2440 zł.

Ile zapłacę księgowemu?

Powyżej 500 zł/mies. Opłata może być zmienna i zależna od liczby faktury, które wystawisz i faktur zakupowych, które dostarczysz. 

Co ja bym wybrał?

• mam niskie koszty prowadzenia szkoły, pracuję solo – JDG, ryczałt
• mam średnie/wysokie koszty i niski/średni dochód – JDG, skala podatkowa
• mam średnie/wysokie koszty i bardzo wysoki dochód – spółka z o.o + JDG na ryczałcie

Ostatni punkt to jest to co pominęliśmy na początku – ostatni z wariantów, gdy rozsądne może być zrezygnowanie z JDG na rzecz otwarcia spółki z o.o.

Spółka z o.o. – co o jej finansach musisz wiedzieć

• Podatek płacisz od dochodu czyli przychód zmniejszasz kosztami.
• W spółce nie wybierasz formy podatku – spółka płaci 9% od dochodu.
• W JDG pieniądze zarobione są twoje (bo ty i JDG to jedność), ale pieniądze spółki nie są twoje. Nie możesz ich wziąć i wydać na co ci się podoba. Musisz je wypłacić i zapłacić dodatkowy podatek. Dobra wiadomość: jest wiele sposobów, żeby to legalnie obejść.
• We własnej spółce nie musisz być zatrudniony – a to oznacza, że nie musisz płacić zusu.
• Księgowość w spółce z o.o. jest znacznie droższa. Licz się z wydatkiem powyżej 1400 zł/mies.
• Raz w roku księgowy przygotowuje Ci dokumenty do KRSu – taka usługa jest dodatkowo płatna (zazwyczaj dodatkowa jednorazowa kwota miesięcznej opłaty)
• Ani w spółce, a nie w jdg nie doliczasz vatu. Nauczanie języków obcych jest zwolnione z vatu.

Gdzie są plusy w posiadaniu spółki?

Załóżmy (bardzo upraszczając), że mamy wariant pośredni czyli szkoła generuje duży dochód przy wysokich kosztach (60%):

• przychód 1 000 000 zł
• koszty 600 000 zł 
• dochód 400 000 zł

Gdybyś prowadził:

• JDG ryczałt: zostanie ci na rękę ok. 284 000 zł, 
• JDG skala: zus + podatek: zostanie ci na rękę ok. 240 000 zł, łączne obciążenie to 39%
• spółka: zostanie ci w spółce ok. 364 000 zł (to pieniądze spółki)

Nawet jeżeli uwzględnimy koszty księgowości na poziomie 20 000 zł rocznie to jest to i tak najkorzystniejszy wariant.

Jak skorzystać z pieniędzy spółki?

Istnieje kilka sposobów na legalne używanie pieniędzy spółki. 

Możesz np. zbudować strukturę spółka z o.o. + jdg (ryczałt) i świadczyć usługi na rzecz spółki (np. nauczanie języka obcego, prace administracyjne, remontowe) – ważne żeby to były realne usługi jakie świadczysz na rzecz spółki. Jeżeli będą “zmyślone” narażasz się na poważne konsekwencje ze strony urzędu skarbowego. 

W powyższym przykładzie w spółce zostało przed opodatkowanie 400 000 zł. Jeżeli wystawisz fakturę z JDG (ryczałt) na te 400 000 zł to spółka zapłaci 0 zł podatku, ty zapłacisz 34 000 zł podatku oraz 31 000 zł zusu. Zostanie 335 000 zł to znacznie więcej niż w przypadku JDG (porównaj dane powyżej). 

Musisz tutaj zrozumieć, że szkołę prowadzi spółka, a Ty (twoje jdg świadczy dla spółki usługi). W tej strukturze dobrze, żeby twoje JDG miało również innych klientów – tak, aby Urząd Skarbowy nie podważył celu jej prowadzenia.

Możesz za pieniądze spółki kupować rzeczy potrzebne do prowadzenia działalności. Jeżeli potrzebujesz samochodu – zamiast płacić podatek, wypłacać pieniądze i kupować samochód, możesz np. wziąć leasing na spółkę. Możesz również kupić wiele rzeczy z których skorzystasz – ważne tylko, żebyś umiał uzasadnić jaki biznesowy cel ich zakupu był dla spółki. 

Możesz wypłacić pieniądze jako wynagrodzenie dla członka zarządu lub dywidenda dla udziałowca – ale te warianty są już mniej atrakcyjne.

Podsumowanie

W większości przypadków wybierzesz JDG, najczęściej w formie ryczałtu. Ale to co powinieneś wybrać zależy od analizy biznesowej, którą powinieneś przeprowadzić samodzielnie, a dopiero później od konsultacji z własnym księgowym. Zanim jednak do niego pójdziesz dobrze jest zrozumieć to co jest powyżej napisałem, bo wielu księgowych ma podejście na zasadzie wrzucania wszystkich do jednego worka. Nie daj sobie wmówić, że jeżeli masz jakiekolwiek koszty to ryczałt będzie zły. Nie jest to prawdą ze względu na wysokość stawek jakie bierze się w szkołach językowych za zajęcia, a ściślej ze względu na stosunek kosztów do przychodów. To Ty jako przedsiębiorca musisz wiedzieć co jest dla ciebie najlepsze i umieć dopytywać księgowego o różne warianty. 

Jak przeprowadzić wstępną analizę samodzielnie?

Odpowiedz sobie na pytania:

1. Czy robię szkołę dla siebie jako biznes na lata czy na sprzedaż? 
2. Czy będę miał usługi o wysokim ryzyku? 
3. Kogo będę uczył?
4. Czy będę miał zajęcia grupowe?
5. Ilu mogę mieć klientów w ciągu 1 roku, 3 lat, 5 lat?
6. Ile mogę zarobić w tych okresach czasu?
7. Jakie będę miał koszty w 1 roku, po 3 latach, 5 latach?
8. Ile wynosi mój dochód (zrób co najmniej 3 symulacje zysku i kosztów dla 1 roku, 2 lat, 3 lat, 4 lat, 5 lat)

Na podstawie odpowiedzi na powyższe powinieneś być w stanie wybrać zarówno formę działalności jak i formę opodatkowania.

Jeżeli potrzebujesz wsparcia w analizie swojego biznesu odezwij się do mnie. Pomogę Ci przygotować się do rozmowy z księgowym.